Kleinunternehmen

Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Die Kleinunternehmerregelung (geregelt in § 19 UStG) stellt eine enorme bürokratische Erleichterung dar. Sie ermöglicht es Gewerbetreibenden und Freiberuflern mit geringen Umsätzen, auf die Erhebung von Umsatzsteuer zu verzichten. Konkret bedeutet das: Sie weisen auf Ihren Rechnungen keine Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) aus und müssen folglich auch keine an das Finanzamt abführen.

Der große Vorteil: Die oft lästige und zeitaufwändige Umsatzsteuervoranmeldung entfällt komplett, und Ihre Leistungen sind für Privatkunden brutto günstiger. Der Nachteil: Sie sind nicht vorsteuerabzugsberechtigt. Die Mehrwertsteuer für betriebliche Anschaffungen (z.B. ein neuer Firmenlaptop) können Sie sich nicht vom Finanzamt zurückholen.

Die neuen Umsatzgrenzen (Gültig ab 2025/2026)

Der Gesetzgeber hat die Grenzen durch das Jahressteuergesetz 2024 deutlich angehoben. Um den Kleinunternehmerstatus nutzen zu dürfen, gelten auf Netto-Basis nun folgende Schwellenwerte:

• Ihr Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr hat 25.000 Euro (früher 22.000 €) nicht überstiegen.
• Ihr Gesamtumsatz im laufenden Kalenderjahr übersteigt voraussichtlich 100.000 Euro (früher 50.000 €) nicht.

Neu: Die EU-Kleinunternehmerregelung

Seit dem 1. Januar 2025 wurde die Regelung europäisiert. Das bedeutet: Sie können die Steuerbefreiung nun auch bei grenzüberschreitenden Umsätzen im EU-Ausland anwenden. Voraussetzung dafür ist die Teilnahme an einem besonderen Meldeverfahren über das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), wodurch Sie eine spezielle EU-Kleinunternehmer-Identifikationsnummer (EX-Nummer) erhalten. Die EU-weite Umsatzgrenze hierfür liegt bei 100.000 Euro.

Wie muss eine Kleinunternehmer-Rechnung aussehen?

Da Sie keine Umsatzsteuer erheben, darf diese auf keinen Fall auf Ihren Rechnungen (oder in Form von E-Rechnungen wie ZUGFeRD) als separater Posten oder Prozentsatz stehen. Weisen Sie die Steuer fälschlicherweise aus, schulden Sie diesen Betrag dem Finanzamt.

Auf jeder Rechnung muss stattdessen zwingend ein Hinweis auf § 19 UStG stehen. Zum Beispiel:
„Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet und ausgewiesen.“

Den Überblick behalten: Software als Helfer

Gerade weil die Grenzen von 25.000 € bzw. 100.000 € scharfe Konsequenzen nach sich ziehen, müssen Sie Ihren laufenden Umsatz exakt überwachen. Zudem gilt ab 2025 im B2B-Bereich die Pflicht zum Empfang (und künftig Versand) von E-Rechnungen – dies betrifft auch Kleinunternehmer.

• Umsatz-Überwachung: Nutzen Sie Software mit integrierten Warnsystemen (wie das Kleinunternehmer-Radar in CloudCRM), die Sie optisch warnt, wenn Sie sich der 25.000 € Grenze nähern.
• Rechtssichere Rechnungen: Moderne Rechnungssoftware platziert den gesetzlich geforderten §19-Hinweis automatisch und blendet Mehrwertsteuersätze in den ZUGFeRD/XML-Daten ordnungsgemäß aus.